国家高新技术企业认定政策

 






申报国家级高新技术企业,可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定,申请享受所得税税收优惠政策。
 



申报认定国家级高新技术企业的好处:
 
1、国家级高新技术企业认定申报成功后,可以享受企业所得税减免40%的优惠政策,即根据国家新税法:高新技术企业享受15%的企业所得税(非高新技术企业所得税税率为25%)。假如企业当年利润总额有1000万元,非高新技术企业需要缴纳所得税250万元,而高新技术企业只需要缴纳150万元。
 
2、国家级高新技术企业认定申报成功后,荣誉度比较高,各地政府根据当地实际情况,给予企业一定的资金奖励,促进企业发展。比如芜湖市企业新认定为国家级高新技术企业认定后奖励
20万元。
 
3、国家级高新技术企业在购买土地时候,可享受当地政府高新技术企业用地优惠政策(低于同等地价5%-25%的优惠)。
 
4、国家级高新技术企业资质也是很多资助类、认定类科技项目的基础,资助类如重大专项、国内国际合作、创新基金等,认定类如研发中心、技术中心,国家技术工程中心等,所以很多科技项目都需要具备国家级高新技术企业资质的基础上申报。
 
5、国家级高新技术企业是企业研发实力的象征。高新技术企业不仅申请难度较大,也是对企业技术,研发,社会效益,经济效益等各个方面的全面审查,因此高新技术企业认定证书含金量十分高,对企业扩大市场十分有利。
 
6、国家级高新技术企业认定成功后,可以无形中提高企业招投标资质水平,同时高新技术企业认定也是企业上市的加分条件。
 




一、高新技术企业申报法规依据: 
 
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、2016年新版《高新技术企业认定管理办法
 

二、高新技术企业申报认定条件
 
1、产品服务属于2016年颁布的新版《
国家重点支持的高新技术领域》规定的范围,其新领域是:电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。
(注:其产品技术领域要细化到四级目录,大家可以对照)
 
2、在中国境内不含港、澳、台地区注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,对其主要产品服务的核心技术拥有自主知识产权。新办法取消五年以上独占许可方式。
 

特别备注说明:①专利的所有权归属必须为公司,如所有权归属于个人,可通过转让或变更把所有权变为公司;②外商独资或者中外合资的企业,只要在中国境内注册的以上两种企业都可以申报高企;③企业成立时间不满三年的,至少要满1年,才可以申报高企;④属于事业单位的,如果是全额拨款的,不可以申报高企,如果是自负盈亏的,可以申报高企;⑤财务上由母公司控制,不能独立核算、自负盈亏的分公司不可申报高企,自主经营、独立核算、自负盈亏的独立法人企业的子公司可以申报高企;⑥税务上属于查账征收的企业可以申报高企,税务上属于核定征收的企业不可以申报高企;⑦知识产权须与企业产品的关联度要紧密。⑧商标与外观设计专利不计算在内,1项软件著作权等同于1项实用新型专利。
 
3、具有大学专科以上学历的研发人员与相关科技人员总数占企业当年职工总数的10%以上;
 
4、企业为获得科学技术不包括人文、社会科学新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品服务而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:
a. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于5%;
b. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元以内的企业,比例不低于4%;
c. 最近一年销售收入在2亿元元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
(注:企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算) 
d. 高新技术产品服务收入占企业当年总收入的60%以上;
e. 企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
 

三、高新技术企业申报材料:

企业登录“高新技术企业认定管理工作网”,按要求填写《高新技术企业认定申请书》(附件2),通过网络系统提交至认定机构,并向认定机构提交下列书面材料:
1. 《高新技术企业认定申请书》(在线打印并签名、加盖企业公章);
2. 证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件;
3. 知识产权相关材料(知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等)、科研项目立项证明(已验收或结题项目需附验收或结题报告)、科技成果转化(总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明)、研究开发组织管理(总体情况与四项指标符合情况的具体说明)等相关材料;
4. 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明,相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料;
5. 企业职工和科技人员情况说明材料,包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等;
6. 经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度(实际年限不足三年的按实际经营年限,下同)研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;
7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);
8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括主表及附表)。
对涉密企业,须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理,确保涉密信息安全。
 

四、高新技术企业申报程序:
 
1、企业自我评价。企业应对照《认定办法》第十条的规定进行自我评价,认为符合条件的,按照本通知要求进行申报;
2、网上注册、申报。企业登录“高新技术企业认定管理工作网” (www.innocom.gov.cn),进行注册登记,并按要求在网上填写申报材料;
3、税务审核。企业将申报材料报征收企业所得税的主管税务部门审核,由主管税务部门在企业基本信息表上盖章;
4、地方初审。安徽省各市科技局(含广德县、宿松县,下同)会同财政局、国税局、地税局对辖区内企业申报材料进行初审,并形成初审意见;
5、报送材料。各市认定工作机构须正式行文上报材料。上报文件和高新技术企业申报推荐汇总表须加盖科技局、财政局、国税局、地税局公章,连同辖区内企业申报材料(一式两份),由各市科技局在材料报送截止时间前,统一报送至省政务中心科技厅窗口。
 
 
 
附录:

高新技术企业认定具体评价方法:(须70分以上,不包含70分)
1 核心自主知识产权 30分
2 科技成果转化能力 30分
3 研究开发的组织管理水平 20分
4 成长性指标 20分
合计 100分
 
上述的评分具体内容包括如下:
一.核心自主知识产权(30分)
由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求,进行定性与定量结合的评价。
 


序号 知识产权相关评价指标 分值
1 技术的先进程度 ≤8
2 对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用 ≤8
3 知识产权数量 ≤8
4 知识产权获得方式 ≤6
5 (作为参考条件,最多加2分)
企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况
≤2
 

 
(1)技术的先进程度
      A. 高  (7-8分)     B. 较高(5-6分)
      C. 一般(3-4分)     D. 较低(1-2分)
      E. 无  (0分)
(2)对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用
      A. 强  (7-8分)     B. 较强(5-6分)
      C. 一般(3-4分)     D. 较弱(1-2分)
      E. 无  (0分)
(3)知识产权数量
      A. 1项及以上 (Ⅰ类)(7-8分)
      B. 5项及以上 (Ⅱ类)(5-6分)   
      C. 3~4项    (Ⅱ类)(3-4分)        
      D. 1~2项    (Ⅱ类)(1-2分)
      E. 0项   (0分)
(4)知识产权获得方式  
      A. 有自主研发  (1-6分)
      B. 仅有受让、受赠和并购等(1-3分)
(5)企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况(此项为加分项,加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)
      A. 是 (1-2分)
      B. 否 (0分)
 
注:新认定办法加大了对发明专利的给分力度,不再简单以专利数量来评判知识产权水平,而是结合专利技术水平、专利技术对产品(服务)的核心支持作用等多因素来综合评判。企业平时应该更加重视发明的申请工作。
 
二.科技成果转化能力(30分)
最近3年内科技成果转化的年平均数需5项以上,即三年要做到16项以上。
1.同一科学技术成果(专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计)在国内外的申请只记为一项。
2.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。
3.此项评价可计入技术诀窍,但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小(企业可以不披露具体内容)。
4.技术成果转化的判断依据是:企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。
科技成果转化证明材料:包括成果来源说明及成果所形成的产品、服务、样品、样机的说明。
可提供证明材料:县级以上的科技计划立项(验收)文件、专利证书或者受理通知书,软件著作权、查新报告、检测报告、产品鉴定证书或高新技术产品、国家新产品认定证书、与其它企业或高校的技术开发合同、项目验收报告(生产批文、生产登记批准书)、测试报告、企业标准备案证明、产品销售合同发票或订单(用户使用报告)、产品照片、发表论文(供参考)。
成果来源的可以考虑提供的材料:如三年内购入或出售技术成果的正式技术合同、近三年研发项目编号(取自申报表中二项目编号)、三年之前的成果、专利等
成果形成的产品可考虑提供的材料:如新产品证书、新产品检测报告、新产品新技术鉴定验收证书、新产品查新报告、新产品销售证明、生产登记批准书等
成果形成服务可考虑提供的材料:如销售合同、发票、用户意见、收入证明等。
成果形成样品、样机可考虑提供的材料:如检测报告、实物照片等。
特别需要说明的是:新认定办法规定一项科技成果转化为多个产品或服务的只记为一项科技成果转化。
备注:一项新产品可能是多项科技成果的转化结果,可逐一填写,并附相关证明文件。
 
三.研究开发的组织管理水平(20分)
由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况,结合以下几项评价,进行综合打分。
(1)制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账;
(2)设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;
(3)建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台;
(4)建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。
需要说明的是:一定要有产学研合作协议(大约占3分),否则无法表明企业的研究开发水平,产学研的证明材料也可以详实一些,不要太单一,可以附转账发票,或者是专家研讨会的照片等。
 
四.净资产和销售额成长性指标(20分)
此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价(各占10分),具体计算方法如下:
净资产增长率=1/2 (第二年净资产额÷第一年净资产额+第三年净资产额÷第二年净资产额)-1;
销售增长率=1/2 (第二年销售额÷第一年销售额+第三年销售额÷第二年销售额)-1。 
 
注:销售额是企业实际产生的,以税务局的开发票数据为准,销售额方面不能有丝毫的虚假,申报时税务部门要核实的,一经查出,取消申报资格。在这里需要说明的是,净资产和销售额可以在认定前一年提前筹划,适当增加财务成长性分数。

 


 温馨提示:
 
  国家级高新技术企业认定申报是一项系统性和专业性非常强的工作,如果由企业单独来操作,可能会耗费许多时间与精力而不得其所。建议可以与专业的高新技术企业认定申报代理机构合作,在他们的帮助辅导下申报高新技术企业认定,往往能收到事半功倍的效果,将大大提高新技术企业认定申报的成功率。 




 

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